Administrația Județeană a Finanțelor Publice Bihor le atrage atenția persoanelor fizice care obțin venituri din investiții că, deși impozitul pe venit este reținut în multe cazuri direct de broker sau de plătitorul venitului, contribuabilii trebuie să verifice dacă nu datorează și contribuția de asigurări sociale de sănătate, în funcție de veniturile cumulate într-un an.
Reprezentanții AJFP Bihor au transmis joi o informare destinată persoanelor fizice care obțin venituri din investiții, precum acțiuni, ETF-uri, dividende, dobânzi, obligațiuni sau alte instrumente financiare.
Instituția precizează că, în multe situații, impozitul pe venit este calculat și reținut direct de intermediarul autorizat, adică de broker, ori de plătitorul venitului. „Pe înțelesul tuturor, înseamnă că persoana care intermediază investiția calculează și reține impozitul pe venit înainte ca investitorul să primească banii”, se arată în comunicatul AJFP Bihor.
Totuși, acest lucru nu înseamnă automat că persoana fizică nu mai are nicio obligație fiscală. Fiscul bihorean atrage atenția că investitorii trebuie să urmărească valoarea totală a veniturilor realizate într-un an, inclusiv a celor pentru care impozitul a fost deja reținut la sursă, pentru a verifica dacă apare obligația de plată a CASS.
Potrivit AJFP Bihor, contribuția de asigurări sociale de sănătate este datorată dacă veniturile din investiții, cumulate, după caz, cu venituri din cedarea folosinței bunurilor, inclusiv în scop turistic, drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole, silvicultură, piscicultură, asocieri cu persoane juridice sau alte surse, depășesc anumite plafoane calculate în funcție de salariul minim brut pe țară, stabilit la 4.050 lei.
Plafoanele menționate de instituție sunt de 24.300 lei, echivalentul a 6 salarii minime brute, 48.600 lei, adică 12 salarii minime brute, și 97.200 lei, echivalentul a 24 de salarii minime brute. CASS se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra acestor plafoane, în funcție de cuantumul veniturilor realizate.
AJFP Bihor oferă și două exemple. Dacă o persoană obține, prin intermediul unui broker, un câștig de 1.000 de lei din tranzacții cu acțiuni, iar impozitul pe venit este reținut de broker, investitorul primește suma rămasă după scăderea impozitului. Dacă nu are alte venituri din categoriile vizate, nu depășește plafonul legal anual și nu datorează CASS.
În schimb, dacă o persoană investește lunar prin aplicații de tranzacționare și obține, pe parcursul anului, câștiguri totale de 30.000 de lei, veniturile depășesc plafonul de 6 salarii minime brute, adică 24.300 de lei. În această situație, persoana datorează CASS în sumă de 2.430 de lei (24.300 lei x 10%), chiar dacă impozitul pe venit a fost deja reținut de broker.
Fiscul bihorean precizează și că investitorii în titlurile de stat TEZAUR și FIDELIS beneficiază de un tratament fiscal diferit față de alte venituri din investiții, în cazul dobânzilor aferente acestora: pentru aceste venituri nu se datorează nici impozit pe venit, nici CASS.
AJFP Bihor le transmite contribuabililor că trebuie să verifice rapoartele și extrasele primite de la brokeri sau de la plătitorii de venit, să urmărească veniturile totale realizate într-un an, să analizeze dacă apare obligația privind CASS și să depună declarația unică atunci când au obligație de plată a contribuției la sănătate.
Investitorii primesc și recomandări: să păstreze documentele și rapoartele primite de la brokeri/plătitorii de venit, să verifice anual veniturile cumulate și să utilizeze Spațiul Privat Virtual pentru acces rapid la informațiile fiscale.
„Important: faptul că impozitul pe venit este reținut automat nu înseamnă întotdeauna că persoana fizică nu mai are nicio obligație fiscală. Verificarea obligației de declarare și plată a CASS rămâne responsabilitatea contribuabilului”, subliniază reprezentanții AJFP Bihor.
Persoanele care au nevoie de informații suplimentare privind obligațiile fiscale sau depunerea documentelor pot solicita îndrumare de specialitate prin Serviciul de Asistență și Oferire Servicii Contribuabili, la sediul AJFP Bihor din Oradea, strada Dimitrie Cantemir nr. 2B, etajul 3, biroul 303.